LA TESORERÍA EN EL PLAN FINANCIERO

Hoy en día las Finanzas dentro de las empresas hay que saber cuidar los flujos de efectivo de las mismas; ya que el no tener bien identificados los COSTOS FIJOS y VARIABLES, pues imagínense los INGRESOS nunca alcanzaran  para llegar a optimizar dichos recursos económicos, materiales y humanos que ostentan los entes económicos en el mundo.

Por eso el CICLO VIRTUOSO DE LAS FINANZAS es saber CONTROLAR su TESORERÍA, y así  llegar a ser rentables lo entes económicos, no importando sus ciclos: Productivos y de Servicios. Por que? Si se cuentan con los controles básicos de TESORERÍA  para la toma de de decisiones, entonces los entes económicos sufrirán menos descalabro en su devenir competitivo globalizado.

Si se sabe que los empréstitos de los Grupos Financieros y de algunos otros intermediarios  hoy en día son altos, pues señores financieros vean que otras alternativas de apoyos económicos existen ( porque si los Hay, y únicamente es el de buscarlos dependiendo del giro empresarial al que se dediquen ); ya que la función del Financiero es el de obtener recursos económicos “lícitos “, frescos para el buen funcionamiento de la empresa sin llegar a en dudarlas, y para ello existen razones financieras que nos dan la pauta para vigilar¡ que tan bien o mal está el ente económico.   Y claro aunado a que  hay que cumplir con la parte fiscal, ya que las finanzas y lo fiscal van de  la mano.  Y todo se puede lograr con eficiencia, siempre y cuando nos apeguemos a las NIF las cuales hoy en día todo ente económico nacional debe de respetar, ya que con dichos conocimientos se tiene una visión mas clara de cómo optimizar a los entes económicos nacionales y hacerle frente a la localización, que tal parece a muchos les da escalofrió, y cuando no debiera hacer así al contrario es el reto de la gente triunfadora.

Tesorería. El tesorero es la persona encargada de controlar el efectivo, tomar de decisiones y formular los planes para aplicaciones de capital, obtención de recursos, dirección de actividades de créditos y cobranza, manejo de la cartera de inversiones.

Controlaría. El contralor es el que realiza por lo común las actividades contables relativas a impuestos, presupuestos, auditoria interna, procesamiento de datos y estadísticas, contabilidad financiera y de costos, etc.

1.3   El ejecutivo de finanzas.

Ubicación del ejecutivo en la estructura de la empresa.

El ejecutivo de finanzas tiene como objetivos lograr la liquidez, es decir, conseguir los fondos necesarios para afrontar las obligaciones y lograr rentabilidad, es decir, obtener ganancias manejando el dinero. Por lo tanto deberá ejecutar funciones para el cumplimiento de esos objetivos.

El ejecutivo de finanzas se encuentra en el departamento de “Dirección de Contabilidad y Finanzas” (Dependiendo del tipo de Empresa al que esta unido)

FUNCIÓN DEL DEPARTAMENTO DE TESORERÍA

                        

El departamento de tesorería tiene funciones específicas en las empresas, entre las más importantes se encuentran: 

* Realizar la agregación de funciones y responsabilidades de cada persona que trabaja en el área del manejo de efectivo, bancario y de pagos. 

* Adquirir, verificar y hacer seguimiento de las pólizas de manejo. 

* Almacenar los soportes de todas las transacciones. 

* Realizar boletines diarios de los fondos de la empresa. 

* Aplicar las medidas necesarias para la prevención de errores en cuanto al manejo del efectivo, la caja y los bancos. 

* brindar la información oportuna sobre la liquidez y de todas las transacciones comerciales y financieras. En algunos casos autorizar erogaciones y realizar pagos. Control de los altos recursos en cuentas corrientes. Manejar un libro auxiliar de operaciones, este debe ser llevado claramente y actualizado. 

 

PRESUPUESTO DE TESORERÍA

El presupuesto de tesorería nos muestra el dinero efectivo disponible en caja que tiene

la empresa, lo que permite prever las necesidades de financiación. Se elabora para

asegurar la existencia de liquidez suficiente para afrontar los pagos comprometidos.

Es el dinero que entra y sale “realmente” de la empresa (de la caja y bancos).

En el presupuesto de tesorería se recogen los cobros y pagos de la empresa durante

un periodo de tiempo. Si es anual se dividirá en periodos mensuales. Lo calcularemos

para tres años.

Para elaborarlo se tienen en cuenta todas las entradas o salidas de efectivo:

• El saldo inicial de tesorería 

• Los cobros por ventas

• Los cobros por financiamiento: aportaciones de las personas socias, subvenciones...

• Los pagos a proveedores: materiales, salarios, energía, etc.

• Los pagos de créditos/préstamos y sus intereses

• Los pagos por retiro de personas socias

• Cualquier otro cobro o pago

El saldo final de tesorería se calcula sumando al saldo inicial la diferencia entre los

cobros y pagos del periodo. El saldo final de un periodo es el saldo inicial del siguiente.

PLAN DE TESORERÍA

La elaboración del Plan de Tesorería (o cuenta provisional de tesorería o presupuesto de caja o de tesorería) es de gran utilidad (siempre que cobros y pagos no se prevean exclusivamente al contado) como instrumento de ayuda para determinar las entradas y salidas de caja y para planificar la liquidez (en no pocas ocasiones las deficiencias de liquidez, debidas a una insuficiente previsión, determinan el fracaso a corto plazo de algunos proyectos empresariales). Antes de desarrollar su elaboración, es preciso incidir en la diferencia entre ingreso y cobro y entre gasto y pago.

El ingreso se genera cuando se produce la venta (criterio del devengo) y el cobro cuando se recibe la liquidez derivada de esa venta. Se puede dar el caso que contabilicemos un ingreso y que el cobro no se produzca jamás: por ejemplo cuando el cliente es moroso y deja de pagar. Y viceversa, podemos cobrar un dinero que no es un ingreso: cuando un cliente nos paga una factura con IVA, aunque recibimos liquidez, no podemos considerar la parte del impuesto como un ingreso propio (puesto que es para Hacienda).

El mismo análisis puede aplicarse a la diferencia entre gasto y pago. El gasto se produce cuando se genera la obligación (con un proveedor, con Hacienda, etc). El pago se genera cuando se produce la salida de caja. Por último, hay que ajustar los periodos de cobro a clientes con pagos a proveedores para evitar desfases de Tesorería.

El conocimiento de estos datos permitirá saber las necesidades de tesorería y el momento en que éstas podrán manifestarse, pudiendo así prever por anticipado la búsqueda de financiación de caja cuando la liquidez sea escasa o, en sentido contrario, cuando sea alta la liquidez, estudiar la colocación de los fondos generados.

PREVENCIÓN DE TESORERÍA

Antes de comercializar un producto - y por tanto, antes de obtener cualquier ingreso por la venta del mismo - es preciso adquirir un stock mínimo de aquél o de los materiales necesarios; del mismo modo, una vez en marcha la actividad, es posible que debamos conceder aplazamientos de pago a nuestro clientes, (del mismo modo que es posible que nuestros proveedores nos concedan aplazamientos -a 30, 60 o más días- antes de pagar la mercancía facilitada). Para empresas del sector servicios, lo normal será que transcurran varios días o semanas antes de poder facturar por la prestación de los mismos.

Para poder hacer frente a los pagos derivados de esos productos o servicios anticipados, es indispensable inmovilizar una cifra de dinero, es indispensable hacer una "inversión en el ciclo de producción" o "inbversión en circulante". Y esa cifra, habrá de financiarse con recursos financieros derivados, no de la explotación ordinaria de la empresa, sino de sus fuentes de financiación a largo plazo. De ahí la conveniencia de ubicar junto al resto de inversiones iniciales esta cifra o fondo de tesorería.

La dotación insuficiente de esta cifra de tesorería o una inadecuada elección sobre la forma de financiarla pueden conducir, en muy corto término, a graves problemas de tesorería (impagos de trabajadores, de proveedores, etc.), comprometiendo muy seriamente la continuidad de la empresa.

Para saber el monto de la cifra de tesorería o cantidad de líquido que conviene tener a mano, suele proponerse tener en cuenta los pagos que deben realizarse, el stock necesario y los aplazamientos que preveamos conceder a nuestros clientes, restando de esa suma los aplazamientos que por su parte preveamos nos concederán nuestros proveedores.

Como en el caso de las inversiones, aquí también se aconseja desarrollar las tablas de amortizacióncontable de los recursos ajenos (este desarrrollo podrá ser de utilidad para su reflejo en las cuantas de resultados provisionales).

Una vez totalizados los recursos permanentes, los principios de una gestión ortodoxa dicen que su cuantía debería ser igual a la suma de las inversiones necesarias (incluido el fondo de maniobra).

Otro de los objetivos del plan de financiación debe ser determinar la naturaleza y características(recursos propios o ajenos, a medio, largo o corto plazo, financieros o no financieros -crédito comercial de proveedores-, etc.) de los diferentes recursos que se pretende poner en juego.

PLAN DE INVERSIONES

Así, en una primera columna (plan de inversiones) deberían enunciarse las inversiones previas necesarias para la puesta en marcha de la empresa. Por tanto, dentro de esta primera columna deben incluirse:

1) Gastos de establecimiento

Entre otros:

• permisos, 

• licencias de actividades

• altas IAE y SS de autónomos o de sociedades mercantiles (en su caso)

• gastos de formalización de préstamos

• gastos de asesoramiento, consultoría, gestoría necesarios

• gastos de primera promooción de la empresa

• otros gastos constitutivos o de puesta en marcha

• terrenos y/o locales

• acondicionamiento de locales o terrenos (obras, pintura, cerramientos, etc.)

• existencias iniciales (primeras compras de productos)

• maquinaria, herramientas, utillaje

• mobiliario

• medios de transporte

• equipos informáticos (ordenadores, periféricos)

• instalaciones (electricidad, gas, fontanería/pocería, red datos, etc.)

• leasing

• adquisición de patente

• licencias

• canon de entrada en red de franquicias

• precio de traspaso de negocios

• fondo de comercio

• Fianza de determinadas mensualidades de alquiler

• Cauciones o depósitos de otro tipo

2) Inversiones. Se incluirán:

.-Inmovilizado material

.- Inmovilizado inmaterial

.- Inmovilizado financiero

Para ser utilizado más tarde en la elaboración de las cuentas anuales previsionales, cabe desarrollar, adicionalmente, los cuadros de amortización contable de las diferentes categorías de inmovilizado(mediante la división del importe correspondiente a cada uno de los elementos de inmovilizado por la vida útil prevista para dicho elemento).

PLAN FINANCIERO

 

El objetivo de este documento es presentar la primera versión del Plan Financiero 2013, el cual 

sirve como punto de partida para la construcción del escenario de mediano plazo. Las 

proyecciones de 2013 reflejan el comportamiento del ahorro público en el segundo año de 

operación del nuevo Sistema General de Regalías, así como también el efecto de la adopción de 

la regla fiscal sobre las finanzas del Gobierno Nacional Central a partir de 2012.

Para la vigencia 2013 se prevé un déficit fiscal del Sector Público Consolidado (SPC) de 1,0% 

del PIB ($7.295 mm) de acuerdo con los resultados proyectados para los diferentes sectores que 

lo componen (Cuadro 1). Este resultado es inferior en 0,2 puntos porcentuales al déficit 

proyectado para 2012 ($8.168 mm; 1,2% del PIB), y está explicado esencialmente por un menor 

déficit del Sector Público No Financiero (SPNF), cuyo balance pasaría de 1,2% a 1,0% del PIB.

La meta de déficit fiscal de 1,0% del PIB para el SPC es consistente con un superávit primario de 

1,9% del PIB, lo que permite reducir la deuda neta de activos financieros en términos del PIB de 

26,4% en 2012 a 25% en 2013.

es un instrumento de planifican y gestiona financiera del sector publico, que tiene como base las operaciones efectivas de las entidades cuyo efecto cambiarlo, monetario y fiscal sea de tal magnitud que a merite incluirlas en el plan. El gobernador de cundinamarca el doctor ALVARO CRUZ, en su facultad declara por el cual se ordena el presupuesto general de plan financiero y recursos del capital, el gobierno departamental podrá incorporar mediante decreto al presupuesto los recursos con destinación especifica para el departamento.

(preferiblemente, mediante un listado pormenorizado) las inversiones previas necesarias para la puesta en marcha de la empresa, así como los recursos permanentes (también en listado) que se espera obtener y que deberían cubrir las inversiones proyectadas. (Dicho en otras palabras, el propósito de este estado inicial es determinar las necesidades iniciales para afrontar el proyecto y la forma en que esas necesidades se financiarán).